Онлайн консультант

Ваши жалобы и предложения

Вам позвонить?

Ваш заказ успешно отправлен

В ближайшее время с 9:00 до 18:00 банк свяжется с вами

Filliallar və bankomatlar

Филиалы и Банкоматы

Быстрый способ найти нас

Внутренний аудит и его полномочия

1. Проверка и подтверждение наличия наличных и других денежных средств, ценных бумаг, специальных отчетных бланков, товаров и материалов, основных средств, оборудования и прочих активов в проверяемых структурных единицах (отделение, филиал, представительство) Банка.

2. Проверка и анализ электронной и печатной информации о деятельности структурных единиц (отделение, филиал, представительство) Банка.

3. Проверка заключенных с физическими и юридическими лицами контрактов по аренде, хранении, а также аудит всех имеющихся активов.

4. Определение соответствия осуществляемых сотрудниками Банка мероприятий и операций действующему законодательству и нормативным требованиям, а также доступ к внутренним документам, определяющим политику, стратегию Банка, регламентирующим процедуры принятия решений, правила учета и отчетности в финансовом институте.

5. При выявлении фактов  принятия решений руководством Банка, противоречащим законодательству, нормативным актам и внутренним процедурам, начальник  Управления Внутреннего Аудита (УВА) обязан информировать об этом Аудиторский Комитет, Правление, при необходимости Наблюдательный Совет Банка. В свою очередь, аудитор, проверяющий структурные единицы Банка, обязан сообщить начальнику УВА об установленных фактах неправомерного, невнимательного, халатного отношения того или иного сотрудника, повлекшие за собой какой-либо урон.

6. Иметь неограниченный доступ к получению на руки и в пользование следующих документов:

- копий решений, приказов, распоряжений, писем и нормативных предписаний Общего Собрания Акционеров, Наблюдательного Совета, внутрибанковских комитетов и Правления;

- внутрибанковских процедур, инструкций и дополнений к ним;

- программных продуктов Банка;

- информации по стратегическому планированию, прогнозам, планам и отчетам по их исполнению;

- отчетам по собственности, ликвидности и рентабельности Банка, а также отчеты по управленческим коэффициентам,  используемым для определения уровня рисков;

- информации о заработной плате руководства и сотрудников Банка;

- информации о финансовом положении клиентов Банка;

- информации об имуществе и инвентаре, находящимся в собственности Банка;

- информации о доходности филиалов;

- информации о планах Банка (Высшего руководства);

- материалам по расследованию фальсификаций и планам по правоприменению;

- необходимым документам по текущим проверкам и проверкам за прошлые периоды;

- документам и объяснительным от руководства по учету и характеристике любых операций;

- конфиденциальной информации о Банке, его руководителях и сотрудниках;

- и всей прочей информации о финансово-хозяйственной деятельности Банка, документам по аудиту за прошедшие периоды и др.

7. УВА уполномочено собирать информацию по всем без исключения подразделениям и должностным лицам Банка.

8. Все структурные подразделения Банка обязаны информировать УВА:

- об обнаруженных существенных недостатков;

- о создавшемся риске, способном повлечь за собой значительный урон;

- об операциях, выходящих за рамки внутрибанковских правил.

9. Сотрудники Банка обязаны по требованию УВА обеспечить доступ аудиторам к необходимой информации, документации, ценным вещам, служебным помещениям и хранилищам.

10. Сотрудники УВА должны выполнять свои должностные обязанности независимо, беспристрастно честно, с соблюдением всех норм Служебной этики.

Обязанности  Управления Внутреннего Аудита

1. Ревизия и аудит исполнения Банком законов и нормативных актов, определяющих порядок и условия осуществления банковской деятельности;

2. Участие в разработке стратегии и аудиторской политике Банка;

3. Контроль над соблюдением Правлением стратегии Банка;

4. Осуществление надзора над контролирующими системами;

5. Осуществление надзора над системами управления рисками;

6. Всесторонний аудит всех функциональных структурных подразделений Банка;

7. Осуществление с согласия Аудиторского Комитета проверок на основе обращения Общего Совета Акционеров, Наблюдательного Совета, Правления Банка;

8. Ревизия и аудит исполнения решений, принятых на заседаниях Общего Совета Акционеров, Наблюдательного Совета, Аудиторского Комитета и Правления Банка;

9. Осуществление проверок на соответствие сотрудников и подразделений должностным и функциональным инструкциям;

10. Осуществление проверок на неукоснительное исполнение нормативно-юридических актов и внутрибанковских правил;

11. Ревизия и аудит рисков, сопряженных со всеми видами банковской деятельности;    

12. Осуществление аудита планирования финансовых ресурсов  и исполнения бюджета;

13. Аудит и ревизия учета и статистики, формирования и подготовки информации, исполнения и контроля системы информационной безопасности;

14. Осуществление аудита других отраслей в рамках полномочий данных этим Положением;

15. Составление отчетов о результатах проверок, рекомендациях и определении сроков их исполнения;

16. Осуществление контроля над выполнением данных рекомендаций;

17. Информирование Аудиторского Комитета о непродуктивности деятельности, чрезвычайной ситуации и случаях задержки в работе структурных единиц Банка;

18. Информирование Аудиторского Комитета о помехах, создаваемых деятельности Управления;

19. Внимание к повышению квалификации аудиторов;

20.  Подготовка и утверждение у Аудиторского Комитета должностных инструкций сотрудников, планы, их формы, правила, сроки и периодичность проверок;

21. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Банка;

22. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности Банка;

23. Анализ активных операций Банка;

24. Анализ платежеспособности и ликвидности Банка, исходя из рациональности размещения средств;

25. Анализ формирования и структуры активов и пассивов Банка;

26. Рекомендации по повышению рентабельности, стабильности и ликвидности финансовой деятельности Банка;

27. Совершенствование бухгалтерского учета в Банке;

28. Повышение профессионального уровня сотрудников Банка;

29. Консультирование по финансовому, налоговому, банковскому законодательству,  прочим законным актам;

30. Тесное взаимоотношение с внешним аудитором и неукоснительное следование рекомендациям по результатам аудита.

Принципы работы Управления Внутреннего Аудита

1. УВА должен составлять акт по каждой из осуществленных проверок. Акт о проверке должен иметь короткую и ясную форму, быть предельно содержательной, по сути. Акт должен включать в себя:

- выражение и объяснение предмета и результатов проверки;

- обсуждения о предмете аудита и результаты заключения проверки;

- рекомендации по целесообразным изменениям;

- обсуждение результатов аудита.

2. Должны быть установлены и определены недочеты, опасность и риски, грозящие Банку.

3. УВА готовит единый годовой отчет по проведенным на протяжении отчетного периода, общих проверок. В общем докладе необходимо выразить степень претворения в жизнь  задач плана аудита. Кроме того, должны быть пункты о существенных недостатках, рекомендации и план мероприятий по их устранению, а также информация о реализации данного плана.

4. УВА в письменной форме информирует Комитет Внутреннего Аудита об установленных существенных рисках и грозящей Банку опасности.  

5. УВА обязано составить соответствующие документы по выявленным во время проверок недостаткам, их незамедлительному устранению и реализации рекомендаций по сложившейся ситуации. Сроки и интенсивность проверок зависят от степени риска, которому подвержен Банк и рекомендациям по устранению недостатков.

Обязательства отчетности Управления Внутреннего Аудита 

Управление регулярно отчитывается перед Комитетом Внутреннего Аудита о проведенных проверках. Каждый аудиторский отчёт должен:

- представить цель, объем и результаты аудиторской работы, при необходимости отчет должен отражать аудиторский отзыв;

- быть составлен  в объективной, ясной, лаконичной и конструктивной форме и своевременно представлен в Комитет Внутреннего Аудита;

- предусматривать в аудиторском плане рекомендации по результатам проверки.